Steuerthema: Verluste bei Termingeschäften und wertlosen Wertpapieren

Erfreuliche Nachrichten brachte das Jahressteuergesetz 2024, welches trotz Ampel-Aus noch in Kraft treten konnte. Der Gesetzgeber hat erkannt, dass die Beschränkung der Verlustverrechnung bei Termingeschäften und wertlosen Wertpapieren keine gute Idee war, und hebt diese sogar rückwirkend in allen offenen Fällen auf. Damit können diese Verluste (wieder) vollständig mit allen Kapitalerträgen verrechnet werden. Offene Fälle meint noch änderbare Steuerbescheide, in denen solche Verluste nur eingeschränkt berücksichtigt wurden. Bei den Banken kann rückwirkend ab dem 1. Januar 2024 geändert werden, weil für das Jahr 2024 noch keine Jahressteuerbescheinigungen ausgestellt wurden. Weiter zurück können die Banken nicht berichtigen, da diese Verluste bereits auf Ebene des Finanzamts berücksichtigt oder festgestellt worden sind. Thomas Wagner, Steuerberater Ab wann die Banken tatsächlich auf die geänderte Rechtslage umstellen, hängt davon ab, wie schnell sie ihre Systeme anpassen können. Das Bundesfinanzministerium gewährt den Banken hierfür bis Ende 2025 Zeit. Daher kann es für die Jahre 2024 und 2025 unterschiedliche Umsetzungen geben. Einige Banken berücksichtigen bereits die volle Verlustverrechnung, während andere Banken vorübergehend noch den bisherigen Ausweis der Verluste auf der Jahressteuerbescheinigung in den Zeilen „Höhe des Verlustes im Sinne des § 20 Abs. 6 Satz 5 bzw. Satz 6 EStG“ vornehmen. An diesem Ausweis erkennen betroffene Anlegerinnen und Anleger und die Finanzämter auch den jeweiligen Umsetzungsstand bei der bescheinigenden Bank. Bei Ausweis der Verluste auf der Jahressteuerbescheinigung beantragen Sie deren Verrechnung im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung. Als weitere gute Nachricht sollen bis zur Anwendung der Neuregelung entstandene Verluste aus wertlosen Aktien uneingeschränkt verrechnet werden können. Die eingeschränkte Aktienverlustverrechnung soll hierbei nicht zur Anwendung kommen. Fragen zur aktuellen Rechtsprechung beantwortet Ihr:e Steuerberater:in. Bildnachweis: UniCredit Bank GmbH Bitte beachten Sie die wichtigen Hinweise und den Haftungsausschluss. Diese Informationen stellen keine Anlageberatung, sondern eine Werbung dar. Das öffentliche Angebot erfolgt ausschließlich auf Grundlage eines Wertpapierprospekts, der von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht ("BaFin") gebilligt wurde. Die Billigung des Prospekts ist nicht als Empfehlung zu verstehen, diese Wertpapiere der UniCredit Bank GmbH zu erwerben. Allein maßgeblich sind der Prospekt einschließlich etwaiger Nachträge und die Endgültigen Bedingungen. Es wird empfohlen, diese Dokumente vor jeder Anlageentscheidung aufmerksam zu lesen, um die potenziellen Risiken und Chancen bei der Entscheidung für eine Anlage vollends zu verstehen. Sie sind im Begriff, ein Produkt zu erwerben, das nicht einfach ist und schwer zu verstehen sein kann. Funktionsweisen der Produkte: https://blog.onemarkets.de/funktionsweisen